税法解读

房企预缴增值税,附加税费的计税(基)基数是否可以减去增量留底退税的金额?

房企在退税与预缴并存的局面下,申请增量留抵退税后,附加税费的计税(基)是否可以减去增量留底退税的金额?实务中,纳税人以及征税机关对此也是看法不一致,存在争议。...

企业常见的保险费增值税的处理

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第一条:“在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。”...

纳税人向个人出租住房如何缴纳增值税?

住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税,或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。...

小规模纳税人部分开具专用发票,能否免征增值税

自2021年4月1日起,小规模纳税人月度销售额不超过15万元或者季度销售额不超过45万元,可以免征增值税。...

“待抵扣进项税额”全套账务处理及核算范围、易混淆项目对照

  一般纳税人,如果符合规定(依据不再延续了),转登记为小规模纳税人,若账面留抵进项税额——应当挂于“应交税费——应交增值税(进项税额)”借方余额,由于小规模纳税人不得抵扣进项税额,则将其转到“应交税费——待抵扣进项税额”。...

母公司向全资子公司无偿划转不动产,到底要不要缴纳增值税

实务中,不动产只要产权发生转移,都会涉及增值税、土增税、企业所得税、印花税等。实务当中经常出现母公司将土地或者房产无偿划转给全资子公司的情况,并且以为这样可以不缴纳增值税。...

转让股票业务增值税计税价格特殊规定

取得金融商品转让收入计算增值税时,一般纳税人适用税率6%;小规模纳税人适用征收率3%。其中,个人从事金融商品转让业务免征增值税。...

房地产公司增值税预缴率高于实际税负率如何申请退税

对于预缴的增值税,既然是预缴,多于纳税人实际应该缴纳的增值税,就应该退还给纳税人。但是,目前,对于房地产预缴增值税出现多交情况,现实中很难办理退税。...

若有增值税减免,不含税收入如何确定?

全面营改增之后,作为个人所得税、企业所得税、房产税、土地增值税等税种的计税依据或者计税收入,显然应为不含增值税收入,这当然毫无疑问。...

企业接收股东划入资产的三种企业所得税处理

凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。作为划出方视同以公允价值销售和投资两笔业务处理。...

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